ОСНО: что это за система налогообложения

Расшифровка аббревиатуры ОСНО

ОСНО (общая система налогообложения) — это базовый режим, который применяется по умолчанию, если при регистрации бизнеса вы не выбрали специальный режим (УСН, патент и т.д.). На ОСНО нет ограничений по видам деятельности, численности сотрудников или размеру дохода, поэтому она подходит для крупного бизнеса и компаний, работающих с НДС.

Особенность ОСНО — необходимость платить НДС (налог на добавленную стоимость) и вести полноценный бухгалтерский учет. Для многих предпринимателей это кажется сложным, но для некоторых сфер ОСНО — единственный возможный вариант.

Кому подходит ОСНО

ОСНО часто выбирают компании, которые:

• работают с крупными контрагентами на ОСНО, которым нужен входной НДС для вычета;
• занимаются оптовой торговлей, производством или предоставлением услуг B2B;
• превысили лимиты по доходам или численности для УСН;
• планируют выйти на международный рынок и нуждаются в возмещении НДС.

Если ваш бизнес ориентирован на конечных потребителей (розница, услуги населению), возможно, специальные режимы будут проще и выгоднее. Но окончательное решение зависит от конкретной ситуации.

Какие налоги платит бизнес на ОСНО

На ОСНО организация платит три основных налога:

• налог на прибыль — с разницы между доходами и расходами;
• НДС — с реализации товаров, работ, услуг;
• налог на имущество — если на балансе есть недвижимость.

Индивидуальные предприниматели на ОСНО вместо налога на прибыль платят НДФЛ со своих доходов от предпринимательской деятельности. Также все бизнесы платят страховые взносы с зарплаты сотрудников.

Ставки налогов зависят от многих факторов, поэтому перед выбором режима стоит проконсультироваться со специалистом.

Как перейти на ОСНО

Переход на ОСНО происходит автоматически, если вы не подали заявление о переходе на спецрежим при регистрации. Если вы уже работаете на другом режиме, перейти на ОСНО можно с начала календарного года, уведомив налоговую до определенного срока.

Для перехода на ОСНО не нужно подавать специальное заявление — достаточно просто начать применять общий режим. Но важно уведомить налоговую о переходе, чтобы избежать недоразумений.

Отчетность на ОСНО

На ОСНО отчетность сложнее, чем на спецрежимах. Вам придется сдавать:

• декларацию по НДС — ежеквартально;
• декларацию по налогу на прибыль — ежеквартально или ежемесячно;
• бухгалтерскую отчетность — ежегодно.

ИП на ОСНО сдают декларацию по НДФЛ раз в год, но также обязаны платить авансовые платежи.

Плюсы и минусы ОСНО

Плюсы:

• нет ограничений по доходам и численности;
• возможность возмещать НДС из бюджета;
• подходит для работы с крупными компаниями;
• можно учитывать расходы при расчете налога на прибыль.

Минусы:

• сложный учет и отчетность;
• высокая налоговая нагрузка при небольших доходах;
• необходимость платить НДС, даже если контрагенты не на ОСНО.

Типичные промахи плательщиков ОСНО

• Неправильное оформление счетов-фактур, из-за чего контрагенты не могут принять НДС к вычету.
• Несвоевременная сдача отчетности, что ведет к штрафам.
• Неверный расчет налоговой базы, особенно при учете расходов.

Рекомендации по применению ОСНО

ОСНО — это универсальный, но сложный режим. Прежде чем выбрать его, оцените, с кем вы работаете и нужен ли вам НДС. Если вы только начинаете бизнес, возможно, стоит рассмотреть специальные режимы, которые проще в администрировании. Но если ваши клиенты — крупные компании на ОСНО, отказ от НДС может лишить вас выгодных контрактов.

Сравнить условия по налогам для разных режимов можно на Finance.ru. Сервис бесплатен и поможет подобрать оптимальный вариант для вашего бизнеса.