Кто такой самозанятый

В российском правовом поле термин «самозанятые» не имеет официального статуса. Согласно Федеральному закону №422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, эти лица именуются как «Плательщики налога на профессиональный доход». Они осуществляют индивидуальную деятельность, уплачивая налог от 4% до 6% от своих доходов. Такие лица не нанимают для своей деятельности сотрудников, освобождены от обязанности по уплате страховых взносов и отчетности.

У этого налогового режима есть некоторые ограничения: годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей, а сфера деятельность должна входить в перечень разрешенных. Оформить самозанятость могут:

  • Частные няни
  • Репетиторы
  • Водители
  • Мастера сферы красоты
  • Строители
  • Дизайнеры
  • Веб-мастера
  • Бухгалтеры
  • Массажисты

Это не полный перечень профессий, которые могут использовать этот налоговый режим. Но есть ограниченный список сфер, которым самозанятость будет недоступна:

  • Перепродажа товаров и прав на имущество
  • Бизнес-деятельность с привлечением наемных работников
  • Торговля товарами, подлежащими акцизу и обязательной маркировке
  • Работа в рамках комиссионных, поручительских и агентских договоров
  • Услуги по доставке, исключая случаи, когда имеется кассовый аппарат и клиенту выдается чек
  • Добыча и продажа полезных ископаемых

Кто может стать самозанятым

Чтобы оформить самозанятость, необходимо соответствовать следующим требованиям:

  • Осуществлять деятельность, включая оказание услуг, продажу товаров, изготовленных собственноручно, сдачу недвижимости в аренду
  • Зарабатывать в год не более 2,4 миллиона рублей, при этом нет ограничений на величину месячного дохода
  • Вид деятельности попадает в список разрешенных для самозанятых
  • Нет наемных работников

Самозанятость может оформить гражданин России с 18 лет, за исключением случаев, когда есть решение суда о недееспособности. Работать можно начать и ранее:

  • С 14 лет при наличии разрешения от родителей, опекунов или усыновителей
  • С 16 лет – при наличии свидетельства о браке или судебного решения об эмансипации

Перейти на статус самозанятого могут физические лица, включая тех, кто уже имеет статус индивидуального предпринимателя. Также самозанятость доступна для:

  • Находящихся в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком
  • Зарегистрированных на бирже труда
  • Пенсионеров
  • Прошедших процедуру банкротства
  • Лиц с судимостью

Как зарегистрироваться

Оформить самозанятость можно удаленно несколькими способами:

1. Приложение «Мой налог» или сайт ФНС

Шаг 1. Откройте мобильное приложение или сайт Федеральной налоговой службы
Шаг 2. Авторизируйтесь в личном кабинете для НПД
Шаг 3. Загрузите скан паспорта и свою фотографию в приложении или используйте ИНН и пароль для того, чтобы пройти регистрацию
Шаг 4. Укажите свой регион и сферу деятельности
Шаг 5. Ожидайте подтверждения самозанятости

2. Портал «Госуслуги»

Шаг 1. Войдите в свой аккаунт и выберите раздел о регистрации самозанятых
Шаг 2. Подтвердите свои паспортные данные и ИНН
Шаг 3. Заполните анкету, заявление и отправьте их на рассмотрение
Шаг 4. В течение 5 рабочих дней придет уведомление о регистрации

3. Банковское приложение. Этот самый простой способ, так как банк уже располагает всей информацией и может передать ее в ФНС с вашего разрешения. На сайтах «Сбербанка», «Альфа-банка», «Т-Банка» и других крупных банков представлены подробные инструкции, как оформить самозанятость.

Плюсы и минусы

Перед тем, как оформить самозанятость, оцените все преимущества этого налогового режима и проверьте, не станут ли недостатки препятствием к оформлению.

Плюсы
  • Возможность законно сотрудничать с компаниями через договоры на оказание услуг, авторские работы или подрядные обязательства
  • Удобная дистанционная процедура регистрации и уплата налогов
  • Не нужно вести бухгалтерский учет, сдавать отчеты в ФНС
  • Налогом облагается только фактический доход, что позволяет сохранять статус налогоплательщика по налогу на НПД даже при временном прекращении работы
  • Нет обязательства использовать кассовые аппараты
  • Допускается совмещение с основной работой, оформленной по трудовому договору
  • На момент регистрации предоставляется налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей для уплаты НПД
Минусы
  • Запрет на найм сотрудников по трудовым договорам
  • Ограничение максимального годового дохода в 2,4 миллиона рублей
  • Ограничения в выборе сфер деятельности
  • Отсутствие начисления трудового стажа и пенсии, а также неоплачиваемый больничный для самозанятых, не работающих по трудовому договору

Сколько платить налогов

Лица с самозанятым статусом могут оказывать услуги как частным, так и юридическим лицам, включая индивидуальных предпринимателей. Сколько будет платить работник за свою самозанятость, зависит от статуса клиента:

  • Для операций с физическими лицами налог составляет 4% от дохода
  • При сотрудничестве с компаниями и ИП – 6%

Самозанятые фрилансеры могут работать из-за границы, принимая заказы на биржах или онлайн-платформах. Налоговые ставки при этом не меняются. Но для сохранения статуса самозанятого необходимо иметь хотя бы одного заказчика из Российской Федерации.

Автоматический расчет налога происходит каждый месяц до 12-го числа. Затем у самозанятого есть срок до 25-го числа месяца для перевода средств в налоговую службу. За каждый день просрочки начисляется пеня.

Лимиты доходов для самозанятых

Расчет дохода для самозанятых начинается с первого дня нового календарного года. Не нужно учитывать доходы, начиная с момента регистрации в приложении «Мой налог», если она произошла в предыдущем году. Пределов по месячному доходу не существует: его размер может составлять 200 тысяч рублей и больше. Право на использование налога на профессиональный доход заканчивается, когда общая выручка с начала года превысит 2,4 миллиона рублей.

Для ИП в лимит включаются только доходы, полученные после перехода на НПД, даже если переход был осуществлен в середине года. Доходы до перехода облагаются налогом по прежним режимам.

Заключение

Внедрение налогового режима для самозанятых открывает двери для множества людей к переходу из неофициального сектора в легальное поле бизнеса. Каждый желающий может зарегистрироваться как самозанятый, затратив минимум времени и усилий. Этот режим не только предлагает привлекательные налоговые ставки, но и включает в себя такие преимущества, как налоговые вычеты, упрощенный порядок ведения бухгалтерской отчетности и возможность совмещать самозанятость с основной работой.

Существуют определенные ограничения для самозанятых: запрет на привлечение сотрудников, невозможность сотрудничества с прежним работодателем и предел дохода до 2,4 миллиона рублей в год. Если доход превышает эту сумму, рекомендуется рассмотреть вариант регистрации индивидуального предпринимателя.