НДС (Налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог, который взимается на каждом этапе производства и продажи товаров и услуг. Фактически его оплачивает конечный потребитель в момент покупки, а перечисляет в налоговые органы компания-продавец. НДС должен быть указан в чеках и других платежных документах.
Основные характеристики НДС
- Косвенный налог: НДС взимается не напрямую с доходов, а добавляется к стоимости товаров и услуг.
- Добавленная стоимость: НДС начисляется на разницу между продажной ценой товара и стоимостью использованных в его производстве материалов и услуг
- Многоэтапное налогообложение: Налог взимается на каждом этапе производства и распределения, но окончательную нагрузку несет конечный потребитель
Примеры начисления НДС
- Производство: Производитель добавляет НДС к стоимости произведенной продукции, когда продает ее оптовику.
- Оптовая торговля: Оптовик включает НДС в цену товара, когда продает его розничному продавцу
- Розничная торговля: Розничный продавец добавляет НДС к цене товара, когда продает его конечному потребителю
Налоговые ставки по НДС:
- 0% — для экспорта и реэкспорта товаров в некоторых случаях, международных грузоперевозок, продажи отечественных морских судов, услуг гостиниц открытых с начала 2022 года
- 10% — для социально значимых товаров, товаров для детей, текстиля для дома и племенного скота
- 20% — для остальных товаров и услуг, кроме исключений, не облагаемых НДС
- 10/110 — для авансов под продажу товаров с НДС по ставке 10%
- 20/120 — для авансов под продажу товаров с НДС по ставке 20% и перепродажи автомобилей и бытовой техники, купленных у физлиц
Не облагаются НДС образовательные и ряд медицинских услуг, уход за больными и детьми, пассажирские перевозки и некоторые другие услуги. Полный список освобожденных от налога товаров и услуг указан в статье 149 НК РФ.
Нулевая ставка не означает отсутствия НДС. При ее наличии компания все еще обязана отчитываться об уплате налога и может рассчитывать на вычет.
НДС — это косвенный налог, который добавляется к стоимости товаров и услуг на каждом этапе их производства и реализации. Его уплата требует от бизнеса строгого контроля и ведения бухгалтерского учета. НДС является важным источником налоговых поступлений для государства и способствует прозрачности налогообложения.