Введение
В 2024 году россияне впервые столкнутся с необходимостью уплаты НДФЛ со вкладов по обновленным стандартам. Принятый в 2021 году закон о налогообложении депозитов был временно приостановлен, и теперь он вновь стал действительным. Важно разобраться, по каким правилам будет рассчитываться налоговый сбор на прибыль по вкладам, чтобы грамотно распоряжаться собственными средствами.
Нужно ли платить налоги на доход по вкладу в 2024 году
По предварительным прогнозам, налог на вклады в 2024 году способен пополнить государственный бюджет на внушительную сумму — более 300 миллиардов рублей. И это с учетом того, что в расчет брался незначительный процент банковских клиентов.
Не стоит полагать, что данный сбор будет отменен, как это было в 2021 и 2022 годах. Он уже учтен в бюджете.
Закон о налогообложении вкладов
Первое, что интересует любого вкладчика касательно действующего закона, — с какой суммы придется платить налог по вкладам. Сразу уточним, что сбор рассчитывается только с дохода, а не с суммы самого депозита или накопительного счета. Более того, он учитывает не всю сумму прибыли, а только ту часть, которая превышает установленный законом лимит.
Тонкости действующего закона
В январе 2021 года на территории РФ вступил в силу закон о взимании налога на проценты по вкладам физлиц. Однако он так и не был реализован, поскольку в марте 2022 года был подписан новый закон (ФЗ от 26.03.2022 № 67-ФЗ), согласно которому граждане РФ временно освобождались от уплаты данного сбора. Таким образом, доходы от размещения депозитов в 2021 и 2022 годах остались в собственности вкладчиков.
Налоговое послабление подошло к концу 1 января 2023 года, и на государственном уровне было принято решение не продлевать его. Теперь прибыль, полученная в 2023 году, облагается налогом, и его нужно оплатить в ФНС РФ не позднее 1 декабря 2024 года.
Важные моменты, которые касаются налогообложения вкладов в 2024 году:
- Единая общая ставка 13% для граждан РФ и нерезидентов. Она будет увеличена до 15% только при размере годового дохода свыше 5 млн рублей
- Налог придется платить с процентов не только по вкладам, но и по всем видам накопительных счетов, при условии ставки 1% и выше
- НДФЛ облагаются доходы от вкладов в иностранной валюте. В этом случае происходит конвертация по текущему курсу Банка России на момент выплаты процентов
- Налоговый сбор взимается также у самозанятых, индивидуальных предпринимателей и пенсионеров, независимо от того, работают они или нет
Исключения из правила
Согласно действующему законодательству, НДФЛ не уплачивается в таких случаях:
- Прибыль с вкладов со ставкой меньше 1%. Чаще всего это текущие и зарплатные проекты. Исключение составляют валютные счета
- Доход по счетам эскроу, предназначенным для безопасного проведения расчетов между продавцом и покупателем
- Не облагается налогом и депозит, полученный в наследство, независимо от того, какая сумма вклада и процентов указана в документах
В приведенных исключениях прибыль не суммируется с общей суммой дохода с банковских счетов.
Как рассчитать налог по вкладу
В законе точно прописано, с какой суммы платится налог по вкладам. Она рассчитывается по простой формуле: максимальная ключевая ставка (КС) Банка России умножается на 1 миллион рублей. При этом КС берется на 1 число каждого месяца в налоговый период.
Так, в 2023 году максимальная КС на 1 декабря была 15% и, соответственно, не подлежащая налогообложению сумма доходов составила 150 тысяч рублей. Прибыль выше этой суммы будет облагаться налогом из расчета 13% и 15% при доходе свыше 5 миллионов рублей.
На порядок исчисления НДФЛ не влияют ни дата открытия депозитного счета, ни регулярность выплаты процентов. В расчет берется только размер дохода за период, когда проценты были переведены на счет физлица.
Чтобы лучше понимать особенности налогообложения в 2023 и 2024 годах, предлагаем разобрать пару примеров. В них учитывается КС в размере 15% и, соответственно, необлагаемая сбором сумма — 150 тысяч рублей.
Пример 1
В наличии один вклад в размере 500 000 рублей со ставкой 11%.
Прибыль считается так: 500 000*11% = 55 000 рублей
В этом случае сбор платить не нужно, потому что доход меньше максимальной суммы, необлагаемой налогом.
Пример 2
В наличии три депозита: 2 млн рублей со ставкой 0,1%, 900 000 рублей со ставкой 15% и 15 000 евро со ставкой 2%.
Первый вклад учитываться не будет, поскольку ставка меньше 1%. Доход по депозиту составляет 135 000 рублей (900 000*15%). Будем считать, что на момент получения прибыли курс евро был 100 рублей, и тогда доход по валютному вкладу составит 300 евро (30 000 рублей по курсу). Общая сумма равна 165 000 рублей.
Доход превышает фиксированную сумму на 15 000 рублей (165 000-150 000). В бюджет придется заплатить 1 950 рублей (15 000*13%).
Расчет несложный, и каждый сможет самостоятельно вычислить размер своего дохода и возможного налога по нему. Точно так же легко можно научиться рассчитывать сумму процентов по банковскому депозиту. Главные советы описаны в нашей статье “Как рассчитать процент по вкладу”.
Как оплачивается налог на вклад в банках
Банки не выполняют функцию налоговых агентов при уплате налогов по вкладам. Они лишь передают ФНС данные о том, какой размер прибыли по счетам был получен их клиентами.
Налогоплательщикам не нужно самостоятельно делать подсчеты и отправлять их в ФНС. Она проводит сбор данных со всех банков и отдельно для каждого клиента рассчитывает сумму сбора. Далее направляет результат этого расчета сообщением на почту или личный кабинет на официальном сайте ФНС.
Уведомление с точной суммой налога должно поступить до 31 октября 2024 года.
Можно ли уменьшить налог на доход по вкладу
Налог на процентный доход можно попробовать уменьшить, придерживаясь определенных советов:
- В случае когда процентный доход превышает минимальную необлагаемую налогом сумму, возможно снизить налог, если одновременно с этим у клиента в отчетном периоде будет право на налоговый вычет. Например, он внес деньги на ИИС (с вычетом типа А) за обучение. Таким образом, заполняя форму 3-НДФЛ, можно воспользоваться этим правом для снижения налога на процентный доход
- Распределить деньги на несколько депозитов, оформленных на разных лиц, так, чтобы на каждого приходилось до 1 млн рублей. Благодаря этому можно снизить размер налога или вообще его избежать. В таком случае оформлять денежные средства стоит на проверенных людей, например, супруга или близких родственников
Как показывает практика, чем проще законопроект, тем сложнее его обойти. В законе по налогообложению вкладов предусмотрен максимально понятный расчет. Простой совет — при оформлении долгосрочного депозита (более одного года) выбирать варианты с ежемесячной выплатой процентов, а не с получением их в конце срока. Таким способом можно реально сократить сумму уплачиваемого налога.
Вывод
Закон о налогообложении накопительных счетов только на первый взгляд несет угрозу личным сбережениям граждан РФ. Специалисты считают, что он никак не повлияет на интерес к вкладам, которые пользуются большим спросом у россиян благодаря своей доходности и простоте оформления. Налог коснется лишь ограниченного числа вкладчиков, поскольку в подавляющем большинстве случаев доход от депозитов не будет превышать необлагаемую налогом сумму.
