Определение
Вычеты бывают стандартные, профессиональные, социальные, инвестиционные, имущественные. Налогоплательщики могут частично вернуть расходы, которые были ими внесены за покупку недвижимости, на благотворительность, оплату лечения, обучения. Согласно Федеральному закону от 05.04.2021 года № 88-ФЗ, в список, по которому предоставляются социальные налоговые вычеты, внесены физкультурно-оздоровительные услуги.
Налогоплательщики могут рассчитывать на возмещение части суммы, которые они или их дети заплатили за спортивные и оздоровительные занятия: посещение бассейна, тренировки в секциях детских спортивных школ, на стадионах, в фитнес-центрах. Закон действует в отношении плательщиков налогов. Воспользоваться льготой можно с 1 января 2022 года. По нему нельзя получить вычеты за услуги, которые были оплачены в 2021 году и ранее.
Размер вычета на спорт
Законом ограничена сумма расходов налогоплательщика, для которой предусмотрен возврат части НДФЛ. В 2022–2023 годах она составляла 120 тысяч рублей, с 2024 года размер увеличен до 150 тысяч рублей. Возврат по налогу не может составлять более 13% затрат.
Тот, кто потратил на спортивные тренировки в 2024 году свыше 150 тысяч сможет рассчитывать на возмещение только 13% от 150 000 рублей, что составляет 19 500 рублей. Если рассчитываете потратить на тренировки значительную сумму, целесообразно разделить ее на части и внести в разные налоговые периоды.
В расчетах учитывается совокупный расход на социальные нужды. Помимо занятий спортом, сюда может быть включено лечение, обучение. При этом сумма, которая подлежит возврату, не должна быть меньше налогов, уплаченных человеком.
Примеры
Пример 1. Александр потратил в 2023 году на протезирование 40 тысяч, занятия спортом обошлись в 70 тысяч, за образование ребенка было внесено 70 тысяч. Итого потрачено 180 тысяч. По итогам 2023 года Александр может рассчитывать на возмещение расходов только со 120 тысяч, что эквивалентно 15 000 рублей. В рамках 15 тысяч налогоплательщик сам определяет размер вычета на образование, спорт, лечение. Обязательное условие — Александр в 2023 году должен уплатить НДФЛ на сумму свыше 15 тысяч.
Пример 2. Татьяна в 2023 году заплатила 60 000 рублей за занятия фитнесом. С этой суммы в 2024 году она рассчитывала возместить 13% — 7 800 рублей. Женщина оформлена как самозанятая, и в течение года заплатила НДФЛ в размере 5 000 рублей за небольшую подработку. В итоге Татьяна может рассчитывать только на 5 000 рублей, поскольку по доходам от самозанятости не платит налог, и он не учитывается для расчета вычета.
За какие занятия можно получить вычет
Распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 года № 2466-р определен список физкультурно-оздоровительных услуг, за которые полагается возврат части подоходного налога.
В него включены такие:
- Любые спортивные занятия, как групповые, так и индивидуальные и самостоятельные. Сюда относится футбол, каратэ, тренажерные залы, фитнес-клубы, волейбольные школы, бокс, смешанные единоборства, личные занятия с тренером
- Подготовка к турнирам, чемпионатам любого уровня: международным, региональным, городским соревнованиям, участие в платных мероприятиях, где требуется уплатить взносы
- Услуги тренера по составлению программ и тренировок
Кто имеет право на вычет
Частично возвратить НДФЛ могут только налогоплательщики. Факт получения услуги нужно подтвердить документами.
Самозанятые, получающие черную зарплату, неработающие пенсионеры, студенты, мамы в декрете не смогут воспользоваться льготой, если в течение налогового периода не уплачивали НДФЛ. Право на возврат части уплаченного налога есть у резидентов России, которые платят НДФЛ, их подопечных, детей, в том числе приемных, не старше 18 лет или до 24 лет в том случае, если ребенок на очном обучении.
Способы оформления, как получить вычет за спортзал
Заявление на вычет в текущем налоговом периоде подается как только услуги были оплачены. Допускается оформление за три предыдущих года. Законодательством предусмотрены два способа подачи заявления: через налоговую и через работодателя. Во втором случае вычет можно получить в текущем году, не дожидаясь его окончания.
Порядок действий для получения вычета через работодателя:
Квитанция может быть на бумаге, в электронном виде, еще допускается выписка по банковскому счету или расписка. После того как возврат одобрили, работодателю поступает уведомление, бухгалтерия временно прекращает удерживать НДФЛ с зарплаты, до тех пор, пока вся сумма не будет возмещена.
В фискальную службу налогоплательщик подает заявление самостоятельно. Это делают при личном посещении инспекции ФНС или онлайн, через сайт. Нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, приложить копии договора с организацией и квитанции об оплате, указать номер банковского счета. Справка 2-НДФЛ нужна при подаче заявления лично, через сайт она подгружается автоматически.
Чтобы получить возврат налога на ребенка, прикладывают копию его свидетельства о рождении. Квитанция об оплате должна быть оформлена на имя налогоплательщика. Рассмотрение заявления займет 3–4 месяца. Еще месяц придется ждать, пока деньги поступят на банковский счет.
Вывод
За счет возврата части налога налогоплательщик вправе частично возместить деньги, которые были потрачены на физкультурно-оздоровительные услуги. Суммарный размер социального вычета в 2024 году не будет превышать 19 500 рублей, с учетом, что такая сумма была взыскана с налогоплательщика в НДФЛ.
Оформить вычет можно через налоговую инспекцию или через работодателя. Для документального подтверждения факта получения услуг нужна копия договора с организацией и квитанция об оплате.
