Кто такой самозанятый
В российском правовом поле термин «самозанятые» не имеет официального статуса. Согласно Федеральному закону №422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, эти лица именуются как «Плательщики налога на профессиональный доход». Они осуществляют индивидуальную деятельность, уплачивая налог от 4% до 6% от своих доходов. Такие лица не нанимают для своей деятельности сотрудников, освобождены от обязанности по уплате страховых взносов и отчетности.
У этого налогового режима есть некоторые ограничения: годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей, а сфера деятельность должна входить в перечень разрешенных. Оформить самозанятость могут:
- Частные няни
- Репетиторы
- Водители
- Мастера сферы красоты
- Строители
- Дизайнеры
- Веб-мастера
- Бухгалтеры
- Массажисты
Это не полный перечень профессий, которые могут использовать этот налоговый режим. Но есть ограниченный список сфер, которым самозанятость будет недоступна:
- Перепродажа товаров и прав на имущество
- Бизнес-деятельность с привлечением наемных работников
- Торговля товарами, подлежащими акцизу и обязательной маркировке
- Работа в рамках комиссионных, поручительских и агентских договоров
- Услуги по доставке, исключая случаи, когда имеется кассовый аппарат и клиенту выдается чек
- Добыча и продажа полезных ископаемых
Кто может стать самозанятым
Чтобы оформить самозанятость, необходимо соответствовать следующим требованиям:
- Осуществлять деятельность, включая оказание услуг, продажу товаров, изготовленных собственноручно, сдачу недвижимости в аренду
- Зарабатывать в год не более 2,4 миллиона рублей, при этом нет ограничений на величину месячного дохода
- Вид деятельности попадает в список разрешенных для самозанятых
- Нет наемных работников
Самозанятость может оформить гражданин России с 18 лет, за исключением случаев, когда есть решение суда о недееспособности. Работать можно начать и ранее:
- С 14 лет при наличии разрешения от родителей, опекунов или усыновителей
- С 16 лет – при наличии свидетельства о браке или судебного решения об эмансипации
Перейти на статус самозанятого могут физические лица, включая тех, кто уже имеет статус индивидуального предпринимателя. Также самозанятость доступна для:
- Находящихся в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком
- Зарегистрированных на бирже труда
- Пенсионеров
- Прошедших процедуру банкротства
- Лиц с судимостью
Как зарегистрироваться
Оформить самозанятость можно удаленно несколькими способами:
- Приложение «Мой налог» или сайт ФНС
- Откройте мобильное приложение или сайт Федеральной налоговой службы
- Авторизируйтесь в личном кабинете для НПД
- Загрузите скан паспорта и свою фотографию в приложении или используйте ИНН и пароль для того, чтобы пройти регистрацию
- Укажите свой регион и сферу деятельности
- Ожидайте подтверждения самозанятости
- Портал «Госуслуги»
- Войдите в свой аккаунт и выберите раздел о регистрации самозанятых
- Подтвердите свои паспортные данные и ИНН
- Заполните анкету, заявление и отправьте их на рассмотрение
- В течение 5 рабочих дней придет уведомление о регистрации
- Банковское приложение. Этот самый простой способ, так как банк уже располагает всей информацией и может передать ее в ФНС с вашего разрешения. На сайтах Сбербанка, Альфа-банка, Тинькофф и других крупных банков представлены подробные инструкции, как оформить самозанятость.
Плюсы и минусы
Перед тем, как оформить самозанятость, оцените все преимущества этого налогового режима и проверьте, не станут ли недостатки препятствием к оформлению.
Преимущества самозанятых:
- Возможность законно сотрудничать с компаниями через договоры на оказание услуг, авторские работы или подрядные обязательства
- Удобная дистанционная процедура регистрации и уплата налогов
- Не нужно вести бухгалтерский учет, сдавать отчеты в ФНС
- Налогом облагается только фактический доход, что позволяет сохранять статус налогоплательщика по налогу на НПД даже при временном прекращении работы
- Нет обязательства использовать кассовые аппараты
- Допускается совмещение с основной работой, оформленной по трудовому договору
- На момент регистрации предоставляется налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей для уплаты НПД
Недостатки:
- Запрет на найм сотрудников по трудовым договорам
- Ограничение максимального годового дохода в 2,4 миллиона рублей
- Ограничения в выборе сфер деятельности
- Отсутствие начисления трудового стажа и пенсии, а также неоплачиваемый больничный для самозанятых, не работающих по трудовому договору
Сколько платить налогов
Лица с самозанятым статусом могут оказывать услуги как частным, так и юридическим лицам, включая индивидуальных предпринимателей. Сколько будет платить работник за свою самозанятость, зависит от статуса клиента:
- Для операций с физическими лицами налог составляет 4% от дохода
- При сотрудничестве с компаниями и ИП – 6%
Самозанятые фрилансеры могут работать из-за границы, принимая заказы на биржах или онлайн-платформах. Налоговые ставки при этом не меняются. Но для сохранения статуса самозанятого необходимо иметь хотя бы одного заказчика из Российской Федерации.
Автоматический расчет налога происходит каждый месяц до 12-го числа. Затем у самозанятого есть срок до 25-го числа месяца для перевода средств в налоговую службу. За каждый день просрочки начисляется пеня.
Лимиты доходов для самозанятых
Расчет дохода для самозанятых начинается с первого дня нового календарного года. Не нужно учитывать доходы, начиная с момента регистрации в приложении «Мой налог», если она произошла в предыдущем году. Пределов по месячному доходу не существует: его размер может составлять 200 тысяч рублей и больше. Право на использование налога на профессиональный доход заканчивается, когда общая выручка с начала года превысит 2,4 миллиона рублей.
Для ИП в лимит включаются только доходы, полученные после перехода на НПД, даже если переход был осуществлен в середине года. Доходы до перехода облагаются налогом по прежним режимам.
Заключение
Внедрение налогового режима для самозанятых открывает двери для множества людей к переходу из неофициального сектора в легальное поле бизнеса. Каждый желающий может зарегистрироваться как самозанятый, затратив минимум времени и усилий. Этот режим не только предлагает привлекательные налоговые ставки, но и включает в себя такие преимущества, как налоговые вычеты, упрощенный порядок ведения бухгалтерской отчетности и возможность совмещать самозанятость с основной работой.
Существуют определенные ограничения для самозанятых: запрет на привлечение сотрудников, невозможность сотрудничества с прежним работодателем и предел дохода до 2,4 миллиона рублей в год. Если доход превышает эту сумму, рекомендуется рассмотреть вариант регистрации индивидуального предпринимателя.
