Введение
Пеня — это разновидность неустойки, которая подразумевает финансовое наказание за невыполнение финансовых обязательств в срок. Ее размер определяется исходя из вида задолженности, законодательных норм и условий договора. В отличие от штрафа, который взимается разово за факт нарушения и устанавливается в твердой сумме, пеня начисляется на сумму долга в процентах за каждый день просрочки.
Например, в договоре аренды жилья указано, что в случае несвоевременного внесения арендной платы полагается уплатить пеню в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день после расчетной даты. Если арендатору нужно платить 40 000 рублей в месяц, но он опоздал с платежом на неделю, то за каждый день просрочки ему насчитают неустойку в размере 40 рублей. В итоге ему придется заплатить 40 280 рублей.
Пени за просрочку налога
Начисление пени при невыплате налогов и ее величина определены статьей 75 НК РФ. Неустойка рассчитывается следующим образом:
- С физических лиц и индивидуальных предпринимателей удерживается 1/300 от актуальной ключевой ставки Центрального Банка РФ за каждый день просрочки
- С юридических лиц взимается неустойка в размере 1/300 от ключевой ставки первые 30 календарных дней просрочки, а с 31 дня коэффициент повышается до 1/150
Рассчитать пеню по налогам поможет следующая формула:
Сумма недоимки — это размер налога, который не был уплачен в срок.
Просрочка образуется на следующий день после установленной даты внесения платежа. Например, 28 июля — последний день срока уплаты авансового платежа по УСН за полугодие. Если не внести его вовремя, пеня будет начисляться с 29 июля.
Рассчитаем неустойку по налогам на примере. ООО «Интерфайф» должно было уплатить НДС 500 000 рублей за IV квартал 2023 года до 25 января 2024 года, но платеж был внесен только 14 февраля. Длительность просрочки составила 20 дней. Ключевая ставка в этот период — 16%. Считаем:
Допустим, что просрочка составила 35 дней, тогда бы мы считали с использованием другого коэффициента:
Когда не начисляется пеня
Согласно статье 75 НК РФ, пеня по налогам не начисляется, когда по решению ИФНС или суда заблокированы счета налогоплательщика или арестовано его имущество. Также она не будет начислена, если недоимка возникла по причине того, что налогоплательщик:
- Руководствовался при расчетах письменными разъяснениями налоговой
- Самостоятельно корректировал налогооблагаемую базу и размер налога (на основании пункта 6 статьи 105.3 НК РФ). Начисление не будет осуществляться с момента образования просрочки до регламентированной даты уплаты налога на прибыль организаций за соответствующий отчетный период
- Производит обратную корректировку налогооблагаемой базы и размера налога (на основании пункта 12 статьи 105.18 НК РФ)
Пеня по кредиту
Неисполнение финансовых обязательств по кредитным договорам чревато неустойками в виде штрафов и пеней. Ранее банки самостоятельно устанавливали размер штрафных санкций в отношении неплательщиков, но сейчас они ограничены законодательной базой. Согласно пункту 21 статьи 5 Федерального закона от 21.12.2013 №353-ФЗ, кредитные организации могут придерживаться одного из двух вариантов начисления пени:
- Если банком прекращено начисление процентов — 0,1% в день
- Если проценты по кредитному договору продолжают начисляться — 20% годовых
В большинстве случаев банки выбирают второй сценарий. С выплатой платежей по кредиту лучше не затягивать. При возникновении сложной финансовой ситуации стоит обратиться к кредитору, например, за кредитными каникулами или реструктуризацией долга. В противном случае при невнесении очередного платежа общая задолженность увеличится, а, следовательно, и неустойка тоже. Рассчитать размер пени по кредиту поможет формула:
Разберем на примере. Алексей выплачивает кредит за автомобиль и размер ежемесячного платежа составляет 30 000 рублей. Вносить его нужно не позднее 15 числа каждого месяца. Из-за задержки зарплаты он не успел заплатить вовремя и опоздал на 10 дней. В таком случае с него удержат неустойку в размере:
Когда речь идет об ипотечном кредитовании, в силу вступают нормы Федерального закона от 23.06.2016 №217-ФЗ. Им предусмотрено два способа начисления пеней за просрочку по ипотеке:
- Если проценты по договору в период нарушения не начисляются — до 0,06% в день
- Если проценты начисляются — неустойка не может превышать ключевую ставку, актуальную на дату заключения договора (наиболее распространенный вариант)
Если взять в расчет актуальную ключевую ставку ЦБ РФ, формула будет выглядеть следующим образом:
Допустим, Марина выплачивает ипотеку, внося каждый месяц 70 000 рублей. Из-за потери работы она не успела вовремя заплатить и опоздала с оплатой ежемесячного платежа на 20 дней. Кредитор удержит с нее:
Пени по микрозаймам
С микрофинансовыми организациями ситуация обстоит немного иначе. Начисление неустойки на сумму задолженности такое же, как и в случае с банковскими кредитами: 20% годовых пени + процентная ставка, установленная договором займа.
С 1 июля 2023 года процентная ставка по потребительским кредитам и займам ограничена и не может превышать 0,8% в день. При этом максимальный размер задолженности по процентам не может быть больше 130% от суммы займа (пункты 23–24 статьи 5 Федерального закона от 21.12.2013 №353-ФЗ).
Проще говоря, если заемщик получил микрозайм в размере 20 000 рублей, то в случае просрочки ему могут начислить пеню не больше 26 000. То есть в итоге ему нужно будет выплатить МФО максимум 46 000 рублей.
Вывод
Пеня — это неустойка, которую придется заплатить в случае невыполнения обязательств по уплате налогов, кредитов, займов. Выражается она в проценте от суммы долга. Ее размер может зависеть от типа задолженности, ключевой ставки Центрального банка РФ и установленных законом коэффициентов. В отличие от штрафа, который взимается обычно один раз, пеня «капает» ежедневно до момента погашения.
