Определение
Налоговый вычет — сумма, уменьшающая налогооблагаемую базу, или возврат части ранее уплаченных налогов. Получить его могут те, кто работает официально и платит НДФЛ. В законе определены категории трат, по которым можно получить частичную компенсацию. Это образование, медицинские услуги и покупка недвижимости.
В случае с ипотечной квартирой налоговый вычет позволяет заемщикам вернуть часть денег, потраченных на приобретение или строительство жилья, а также выплату процентов. Максимальные размеры компенсации зафиксированы в законе: это 260 000 рублей с тела кредита и 390 000 рублей с переплаты по ипотеке.
Там же зафиксированы ограничения, при которых оформить возврат невозможно:
- Если заемщик не является налоговым резидентов РФ
- Если он уже получил вычет в полном объеме по другому ипотечному договору
- Если купил квартиру и оформил компенсацию до 2014 года
- Если приобрел недвижимость у близкого родственника, согласно 105 статьи НК РФ
Из чего состоит налоговый вычет за ипотечную квартиру
По закону компенсация при покупке жилья и уплате процентов по ипотеке ограничены суммами 260 000 и 390 000 рублей соответственно. Разберемся, как они получаются и сколько реально можно вернуть.
Вычет на покупку недвижимости высчитывается как 13% от суммы 2 миллиона рублей. Это максимальная сумма, с которой можно получить компенсацию. Если заемщик приобрел квартиру стоимостью 6 миллионов рублей, он все равно не сможет получить больше 260 000 рублей или 13% от 2 миллионов. Если стоимость квартиры ниже, то и возврат будет меньше. Например, покупатель, заплативший за недвижимость 1,5 миллиона рублей, может запросить вернуть 195 000 рублей. При этом оставшиеся 65 000 рублей не сгорают, их можно компенсировать при покупке следующей квартиры.
Отдельно оформляется вычет на уплату процентов. Он рассчитывается как 13% от суммы 3 миллиона рублей, то есть максимально можно вернуть 390 000 рублей. Например, переплата по ипотеке составила 2 миллиона рублей. Значит компенсация будет ограничена 260 000 рублей, а все излишки сгорят. При этом оформить этот вычет в будущем уже не получится. По этой причине специалисты рекомендуют запрашивать компенсацию по процентам, только если оформляется крупный ипотечный кредит.
Основные условия получения
Запросить возврат при покупке жилья можно при соблюдении ряда условий:
- Наличие российского гражданства
- Покупатель — налоговый резидент РФ, исправно выплачивающий налоги
- Приобретаемый объект недвижимости находится на территории РФ
- Кредит используется для покупки квартиры или земельного участка, соответствующих требованиям для оформления ипотеки
- Размер компенсации и скорость ее получения зависит от суммы выплаченных налогов
- Вычет по ипотечным процентам возможен лишь с момента регистрации права собственности. Если регистрация не произведена сразу после покупки, возврат применяется только к платежам, совершенным после получения свидетельства о собственности
Для оформления льгот нужно подготовить пакет документов:
- Ипотечный договор
- Паспорт заявителя
- Паспорт владельца недвижимости, если оформление запрашивает другое лицо
- Выписку из Единого государственного реестра недвижимости о праве собственности
- Договор купли-продажи
- Соглашение между продавцом и покупателем о внесении первоначального взноса из личных средств
- Справку о полученных доходах и удержанных суммах по форме 2-НДФЛ
- Электронный ключ-подпись
Когда и как можно получить
Налоговый вычет можно запросить не позднее чем через три года после уплаты НДФЛ за соответствующий налоговый период, в течение которого совершилась сделка купли-продажи квартиры.
Например, в 2024 году налогоплательщик имеет право оформить возврат за период с 2021 по 2023 годы. Для каждого года потребуется представить отдельную декларацию.
Получить вычет можно двумя путями:
- Самостоятельно на сайте налоговой службы
- Через работодателя
В первом случае нужно пройти авторизацию в личном кабинете и перейти в раздел «Жизненные ситуации». Там заполнить декларацию 3-НДФЛ, прикрепить сканы документов и отправить запрос в обработку. Заявку необходимо подписать с помощью цифровой подписи.
Другой вариант — оформить возврат через работодателя. В этом случае он будет выплачиваться небольшими платежами вместе с зарплатой. То есть в этот период бухгалтерия не будет перечислять подоходный налог с зарплаты работника. Для этого нужно обратиться в ФНС за справкой для бухгалтерии, предоставив заявление на имущественный налоговый вычет. Ответ на запрос должен прийти в течение 30 дней. Такую справку придется получать каждый год, пока компенсация не будет получена в полном объеме.
Второй метод имеет преимущество: не нужно ждать завершения отчетного года. Работодатель может провести операцию, используя суммы НДФЛ, подлежащие уплате в текущем году, независимо от даты подачи окончательной налоговой декларации.
Право на льготы остается актуальным и в случае рефинансирования ипотеки. В новом соглашении нужно указать, что деньги используются на рефинансирование актуального долга по ипотечному кредиту на покупку жилья. Порядок получения остается без изменений.
Как можно распорядиться налоговым вычетом
Компенсацию, полученную при погашении ипотеки, можно использовать по-разному:
- Для погашения основного долга или уменьшения срока кредита
- Для инвестирования: открыть вклад или депозит, купить акции
- Для формирования финансовой подушки безопасности на случай непредвиденных трат
- Для оплаты ремонта и покупки мебели
Вывод
Налоговый вычет позволяет снизить финансовую нагрузку при оформлении ипотеки и вернуть часть потраченных средств. Получить его можно одним платежом или ежемесячными выплатами вместе с зарплатой. Это зависит от суммы налогов, выплаченных заемщиком в пользу государства.
При оформлении ипотеки можно оформить два возврата: на тело кредита и переплату по процентам. Компенсации по ним ограничены суммами 260 000 и 390 000 рублей. При этом вычет по процентам можно оформить лишь раз в жизни. Если сумма компенсации меньше установленного лимита, излишки сгорят.
Запросить возврат можно в налоговой и через работодателя, сделать это можно через год, но не позднее трех лет с момента заключения сделки.
